基于平衡计分卡的人民银行分支机构绩效评估指标体系研究[2]
简介：平衡计分卡(Balanced Score Card，“BSC”)是一个综合评价组织长期战略目标的指标评价系统，是当今世界上较为先进完善、使用最为广泛的绩效管理及评价工具。目前，人民银行正致力于探索和实施绩效管理，绩效评估的难点和要点在于评估指标体系的构建，笔者通过建立基于平衡计分卡的 ...
三、人民银行分支机构绩效评估指标体系设计
1．基于平衡计分卡的人民银行绩效评估模型
人民银行是我国的中央银行，是一个非赢利性的公共组织。由于平衡计分卡毕竟基于企业战略绩效，因此，其应用于人民银行绩效评估时必须根据人民银行的性质与职能特点对其四个维度的名称和逻辑顺序进行调整和修正。
平衡计分卡将财务维度放在最高层，其次是客户和内部流程，最低层是学习与成长，四个维度之间及其内部各指标之间存在一定的联系，因为财务层面是企业最终的追求目标；要提高企业的利润水平，必须以客户为中心，满足客户需求，提高客户满意；要满足客户又必须加强自身建设，提高企业内部运作效率；提高企业内部效率的前提是企业及员工的学习与创新。
人民银行是政府宏观经济管理部门，其工作效果主要体现在社会效益上，为社会经济金融健康发展提供公共服务，因而应将“追求公共利益”作为其价值定位的优先顺序，因此应将“客户”调整为“公众”并将其置于评价纬度的最高层。然后依次是内部流程、学习与成长，公众的满意度来源于良好的内部运行流程，流程的有效运行依赖于人员素质，因此将内部流程和学习与成长分别放在公众纬度之下的第二和第三个纬度，并根据人民银行的特点将“学习与成长”调整为“学习与发展”。最后是财务维度，人民银行实行独立的财务预算管理制度，不以盈利为目的，财务更大程度上是为了保障职能履行的需要，所以应将财务维度置于最底层；同时，由于平衡计分卡的财务维度旨在考核组织应树立成本意识，遵循经济性原则，因此应用于人民银行应将“财务”调整为“成本效益”。这样，一个基于平衡计分卡的人民银行绩效评估模型就在逻辑关系上形成了一个自上而下、又能自下而上、相互联系和影响的良性互动系统（见图1）。
2．基于评估模型的分支机构绩效评估指标设计
人民银行分支机构的主要职能有三个：一是执行和传导货币政策，二是维护金融稳定，三是提供金融服务。因此，分支机构绩效评估指标体系的设计应围绕以上三大职能展开。
（1）战略目标。《中国人民银行法》规定：人民银行的总体目标是有效履行中央银行职责，保持货币币值的稳定，并以此促进经济增长。因此，人民银行平衡计分卡战略目标应该以此为目标。
（2）公众维度指标。平衡计分卡的客户维度主要用来反映企业如何满足客户的需要，是从客户角度来计量管理业绩。人民银行的客户范围广阔，对象包括金融机构、政府部门、企业、个人，可以说处于经济、金融环境中的公众都是人民银行的“客户”，这也是本研究将“客户”维度调整为“公众”维度的另一个原因。针对客户角度来设计分支机构的绩效指标应主要体现在人民银行履行职责的效果性上，因此应设计政策执行、金融稳定、金融服务、依法行政等指标。
（3）内部流程维度指标。平衡计分卡的内部流程维度主要分析企业的价值链，对效率性进行考核评价。针对内部流程来设计分支机构的绩效指标应主要体现在人民银行履行职责的效率性上，因此应设计管理决策、内部控制、风险管理、业务管理等指标。
（4）学习与发展维度指标。平衡计分卡的学习与成长维度主要从员工满意度、员工生产效率等进行计量。针对学习与发展角度来设计分支机构的绩效指标应主要体现在人民银行履行职责的效率性和效益性上，因此应设计组织管理、工作创新、业绩考核等指标。
（5）成本效益维度指标。平衡计分卡的财务维度主要反映企业的盈利能力、运营效率等，是衡量经济性的主要指标。针对成本效益角度来设计分支机构的绩效指标应主要体现在人民银行履行职责的经济性上，因此应设计财务资产、人力资源、信息资源等指标。
将上述人民银行平衡计分卡绩效评价模型变形可得出分支机构绩效评估指标框架图（见图3），该框架图可直观地表现出各维度评价指标之间的逻辑关系和因果关系。
在实际评估过程中，对于一些二级指标还必须以制作工作表的形式，进一步细化计量指标，形成三级指标，进行定性或定量分析。
至此，分支机构绩效评估指标体系设计完成，然而对于绩效评估而言，这只是完成了第一步；第二步，赋予每个指标以0.0(不重要)—1.0(非常重要)不等的权重①，权重的大小由专家判断或根据被评估分支机构的特色修正得出，或应用层次分析法（AHP）、网络层次分析法（ANP）等数理分析方法计算得出，这一步至关重要，因为不同指标权重判断的结果不同，很可能最终影响使用者的判断和决策；第三步，根据分支机构目标实现的要求，确定各指标的标准值②；第四步，评估人员根据各指标测算的需要，收集数据，测算指标实际值③；第五步，将测算的指标实际值③和标准值②进行比较，确定评分④；第六步，每个指标权重①×评分值④＝加权分数M，评估总分Q=∑Mi；第七步，根据评估总分给出综合绩效评估结论。第八步，对所有评估对象的绩效评估情况和结果进行对比分析，衡量判断绩效差异，总结经验和成绩，分析存在的问题，提出绩效改进建议，并及时进行沟通反馈和督促指导，促进分支机构不断提升绩效水平。
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