探究加强我国中小企业内部控制的对策[2]
简介：如今，财务的监控作用渗透到了企业的各个环节；同时，企业的内部控制制度是各大企业管理现代化发展的必然产物。拥有一套有效的内部控制制度，对于现代企业而言，无论是在经济管理、效益提高上，还是在实现企业战略等方面，都是有百利而无一害的。内部控制制度在国外发展已经较为完善，在 ...
（二）风险评估——预警不可无
一般的，风险评估是指，在风险事件发生之前或之后（但还没有结束），该事件给人们的生活、生命、财产等各个方面造成的影响和损失的可能性进行量化评估的工作。即风险评估就是量化测评某一事件或事物带来的影响或损失的可能程度。当今社会经济环境变幻莫测，企业之间竞争也是激烈异常，企业经营风险不断提高，运用内部控制，目的就是帮助企业降低风险。首先就需要对风险有准确的认识和评估，这是前提条件。只有正确适当地评估了风险，才能够有的放矢地防范风险。从内部环境到监督，每一个环节都少不了对风险的评估这一项。
（三）控制活动——环环相扣
企业采用的控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
1．不相容职务分离
不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
2．授权审批不能少
授权审批制度要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权力范围、审批程序和相应责任。企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。对重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。
（四）信息与沟通——“盲目”不可取
《企业内部控制基本规范》中明确指出企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。相反，运用不当，或者封闭信息，无法和外界及时互动，最后的结果必然是落后于同行业其他公司发展水平的。
（五）内部监督——以防“后院起火”
内部监督是内部控制得到有效实施的有力保障，具有非常重要的地位。通过内部监督，企业可以发现内部控制的缺陷，及时改善内部控制体系，促进了企业内部控制的健全性、合理性；提高企业内部控制施行的有效性，也是外部监管的有力支撑；同时，还能够减少代理成本，保障股东的利益。
内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，就应当及时加以改进。
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