上海市注册会计师协会
2007年工作总结及2008年工作要点
第一部分 2007年工作总结
2007年，上海市注册会计师协会（以下简称“协会”）在市财政局的正确领导下，以十六届六中全会精神为指导，坚持以科学发展观统领工作全局，认真贯彻十七大精神和行业第十一五发展规划设想；继续按照“以行业诚信建设为主线”的工作思路，进一步加强职业道德教育和建设；以会员为中心，逐步建立和完善行业自律管理体制和运作机制，不断提高会员素质和行业执业质量；加强协会服务、监督、管理、协调、促进职能的发挥，努力营造良好的执业环境和氛围，全面推进本市注册会计师行业快速、协调、均衡发展，圆满地完成了各项任务。
一、进一步加强行业诚信建设，完善行业自律机制
注册会计师行业备受社会高度关注，协会通过加强诚信建设，积极发挥行业自律作用，提高社会公信力。
（一）落实分类管理考核评审工作。根据本市新时期、新形势、新任务对注册会计师行业提出的发展要求，协会在市财政局的领导下，积极组织研究和探讨如何推动会计师事务所（以下简称“事务所”）做大做强，引导和支持事务所向更加良性、理智和健康的方向发展。按照《上海市会计师事务所分类管理实施办法（试行）》要求，通过采取检查、抽查、核对、询问等方法，对事务所的各项指标进行了实事求是的评审考核。
根据“分类管理办法”的要求，协会做了大量的检查前期准备工作。1、制定了分类管理评审方案。明确评审对象、评审范围和评审内容，并明确在进入被评审单位前3天用传真发送通知书。2、设计了检查工作底稿。包括通知书、告知书、会计师事务所承诺书、考核评审检查工作底稿等11类工作底稿。3、组织成立了评审检查小组。组建4个组。每组4人，其中每组配备执业注册会计师1人，其他人员由协会各部人员组成。4、进点前对检查人员进行业务培训。规定了评审人员职责、权力和义务。5、强调了评审工作纪律。包括保密和回避制度，评审经费由市注协统一承担，评审人员不得接受被评审事务所的任何活动安排和馈赠，评审人员工作午餐由被评审事务所代办，协会统一结算。
本次符合评审条件的事务所共有142户（截止2005年11月10日已成立）。其中120户属检查对象。22户不再纳入检查范围，包括：①直接进入C类9户；②自定C类2户，③未缴评审表纳入C类3户；④直接进入D类1户；⑤合并重组不需检查7户。从诚信建设、综合管理、执业质量、其他等四个方面对事务所进行了分类管理考核实地评审。120家事务所自评总分为10788.6分，平均分为89.91分，自评A级67家，B级53家。经考核9828.20分，平均分为82.59分。达到A级24家，B级86家，C级10家。自评与考评的平均分相差7.32分。以上检查结果经确认后，通过适当方式通知了被评审单位。通过分类管理检查，促进事务所梳理了内部的管理制度和执业规则，从而进一步完善内部控制和提高执业质量。
（二）发挥会计协同监管职能。紧紧围绕“遏制会计造假、规范会计秩序、服务宏观管理、维护公众利益”的目标，配合财政部门和政府其他监管部门，在财务会计监管方面形成合力，建立协同监管机制，实现财务会计秩序的综合治理。协同监管机制的范围包括各相关政府管理部门和监管机构（财政、审计、税务、人民银行、工商管理和证监局）。协同监管目前通过建立联席会议方式，定期沟通情况和有关信息，共同研究需要解决的问题，改进和加强会计信息质量检查及事务所执业质量检查。
（三）制定行业自律规定。为保护社会公众利益，加强行业自律监管，促进事务所和注册会计师提高职业素质和执业质量，根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》和《上海市注册会计师协会章程》的有关规定，对存在违反《上海市注册会计师行业建设公约》等五种情形的事务所予以重点考虑，制定了《上海市会计师事务所执业质量检查办法（试行）》。为了对存在违规行为的事务所和注册会计师给予应有的惩戒，根据中注协要求各省市注协制定本地区会员执业违规行为惩戒实施办法的精神，协会结合本市实际情况，将历年的行业质量检查及秘书处日常工作中发现的事务所和注册会计师在执业、注册、后续教育等过程中存在的问题纳入惩戒范围，使惩戒更具针对性，制订了《上海市注册会计师协会会员执业违规行为惩戒及处理办法（试行）》。以上两个办法经上网公示征求意见，并召开部分事务所负责人座谈会进行讨论，经协会理事会和常务理事会审议通过颁发实施。
（四）组织参加会计知识大赛。为了贯彻《中华人民共和国会计法》，宣传新会计准则，财政部组织举办第三届全国会计知识大赛。为加强对竞赛工作的组织领导，行业成立“第三届全国会计知识大赛上海市注册会计师行业赛区领导小组”，领导小组下设办公室，具体负责大赛的日常事务。协会通过多种形式积极组织注册会计师和审计人员及相关财会人员踊跃参加第一赛程答题，同时协会通过选拔赛的方式，选拔优秀人员代表注册会计师行业参加中注协和市级比赛。通过比赛，提高注册会计师和会计人员的业务知识水平，提升行业社会诚信度。上海注协代表队成员陈奕蔚以优异成绩一路过关斩将，取得了上海赛区决赛二等奖的好成绩，和其他3名佼佼者一起代表上海赛区进京参加全国会计知识大赛。
二、加强行业自律建设，提高社会公信力
2007年，我们继续加强行业自律，协助政府部门进行监督管理，促进本市事务所健康发展。
（一）巡回指导检查工作。根据2007年新审计准则的执行情况，对在执业中存在的行业倾向性问题开展巡回指导检查。对业务报备资料进行抽查，特别是涉及诉讼、行政处罚及重大事项的审计项目加大了检查力度，以保证监管资料的真实性，同时在巡回指导检查中及时对存在的有关质量问题进行分析，督促事务所纠正，尽量在事前事中进行防范、努力化解审计风险。2007年度对21家事务所进行了巡回指导检查。
（二）执业质量检查工作。按照中注协2007年事务所执业质量检查工作的要求，制定本市2007年度事务所执业质量检查工作方案，今年检查的重点内容除中注协规定的内容（新执业准则执行情况、质量控制制度、职业道德规范）外，还对事务所执行行业建设公约的有关内容主要是（执行行业竞价底限）分类管理的相关检查内容作为重点。为此，协会从执业质量检查人才库中抽调了24名注册会计师，组成8个检查组，对32家事务所2007年出具的167份年报审计报告和281份验资报告进行了重点检查，重点检查工作于2007年9月下旬结束。尔后，检查小组结合分类管理的要求，参加了对事务所的分类管理综合考核评审工作。根据《上海市注册会计师协会会员执业违规行为惩戒及处理办法（试行）》将对相关事务所进行行业惩戒。检查工作结束后，召开总结会，交流检查情况，表彰优秀检查人员。就有关目前行业执业质量的倾向性问题进行探讨及案例分析，研究明年深化自律检查的办法及措施。
（三）做好监管基础工作。完成2006年度上市公司年报审计业务报备工作。本市具有7家证券期货审计资格的会计师事务所完成2006年度上市公司年报审计业务（A股）共计216家，比2005年205家增加11家。
2007年，市注协接受来函来电投诉16起，年内已处理结案的14起。其中对署名的信访单位和个人给予答复的8起，协调处理的1起，有2起尚在处理中。配合会计处对投诉举报信的调查及部分来信的答复工作3起。接待公检法部门、律师事务所等单位及个人上门咨询了解有关审计执业等问题11次。
三、积极发挥协会职能，竭诚为会员服务
为会员做好服务工作，是协会工作的重要一环。协会通过积极开展协调与沟通工作，努力营造良好的执业环境。
（一）协助推进做好政府购买服务工作。协会积极发挥协调促进作用，帮助事务所拓展审计业务渠道。在市财政局委托本市事务所对市级行政事业单位进行资产清查专项审计和在事务所接受上海市劳动和社会保障局（以下简称“社保局”）委托进行专项审计（工资总额专项审计）过程中，协会积极主动为政府部门把好质量关，为事务所拓展审计业务打好基础，把政府购买服务的工作做得更好，使该两项审计工作顺利进行。
市级行政事业单位资产清查专项审计工作。市财政局在执行财政部开展的全国行政事业单位资产清查工作中，以招标方式，委托本市事务所对市级行政事业单位进行资产清查专项审计。协会于事前事中积极主动配合财政部门搞好该项工作，每次研究制定审计策略均参加，并派员到招投标现场观察。还主动协助财政部门组织业内专家，在调研的基础上，编制资产清查专项审计程序及审计工作底稿范本，会同财政部门对事务所进行辅导，对注册会计师进点审计情况进行交流，联系政府有关部门进一步明确有关政策口径，协调与相关部门关系，使事务所有效顺利完成该项审计工作。
社保专项审计工作。社保专项审计工作往年由社保局直接进行布置，事务所按照社保局的要求，进行专项审计，各事务所的操作流程和工作底稿做法不一。为了进一步规范社保专项审计工作，经协会多次协商社保局要求协同配合，今年社保局向我会发出《关于商请协助做好社会保险专项审计工作的函》（沪劳保监（2007）4号）]，规定今年社保局委托本市事务所实施社保专项的审计工作，采取社保局和协会共同组织实施安排的办法，由协会牵头，会同该局劳动监察处，组成社保局有关人员和事务所资深人员共同参加的课题研究组，共商规范社保审计程序，统一制定社保审计工作底稿编制工作。同时协会对事务所申报社保专项审计资格工作进行布置，并对申报的事务所进行资格审核，通过审核有150家事务所取得2007年社保专项审计资格。在社保审计工作布置会上，对事务所相关从业人员进行业务培训，并严格规定未经培训不得与社保局签订专项审计约定书，同时强化全过程质量控制，并于下半年联合开展该专项审计项目质量抽查工作，抽查2批共717份社保专项审计报告，以杜绝粗制滥造、质量低下的审计报告，制止临时聘用不符合规定要求的所外人员或外发、挂靠操作等现象。
（二）贯彻落实中注协《关于推动会计师事务所做大做强的意见》精神。2007年，中注协发布《关于推动会计师事务所做大做强的意见》,对推动事务所做大做强作出全面规划。这是中注协继实施行业人才战略、审计准则国际趋同战略之后采取的又一重大举措。协会认真贯彻事务所做大做强的精神，积极引导和支持事务所做大做强。2006年10月，行业中的三个大所—上海立信长江、北京中天华正和广东羊城会计师事务所在共同的理念、共同的目标推动下，经过友好协商，共同出资组建立信会计师事务所管理有限公司。“上海立信长江会计师事务所有限公司”更名为“立信会计师事务所有限公司”。2007年5月，福建闽都会计师事务所、南京永华会计师事务所加盟立信会计师事务所管理有限公司。8月25日立信会计师事务所管理有限公司与香港浩华会计师事务所股东签署了合作协议。10月28日，经中国注册会计师协会和香港会计师公会同意，香港立信浩华会计师事务所正式挂牌。这是沪港两地会计同行共同打造民族品牌的胜利成果。立信会计师事务所积极响应中注协做大做强、走出国门的国际化战略，与我们的邻国蒙古国会计同行接洽，经友好协商，与蒙古国五宝会计师事务所签订了成立合资会计师事务所的合资合同。
协会积极支持会计师事务所做大做强。事务所有困难，协会想方设法为事务所排忧解难，事务所有困惑，协会千方百计为事务所释疑解惑。特别强调要尊重市场，自愿联合，不搞“拉郎配”，认真研究实现行业做大做强的实践和经验。在弘扬民族品牌的同时，行业还采用多种形式做大做强，上海新中创和上海海佳合并成立上海中创海佳会计师事务所、上海宏大信宇和上海东亚合并成立了上海宏大东亚会计师事务所，通过联合，合出成效、合出后劲。协会大力鼓励通过内生式发展做大做强事务所。在市财政局和协会的支持关心下，2007年上海公信中南会计师事务所取得了证券期货相关业务许可证。成为具备国际竞争力、能够承接高端业务的后起之秀。
（三）帮助事务所积极参与企业破产清算业务。《中华人民共和国企业破产法》对完善我国社会主义市场经济体制具有重要意义。该法确立了包括会计师事务所、律师事务所、破产清算事务所为法定主体的管理人制度。高院制定的《关于审理企业破产案件指定管理人的规定》（征求意见稿）及《关于审理企业破产案件确定管理人报酬的规定》（征求意见稿），协会组织相关事务所进行认真学习和讨论，并提出了行业的反馈意见及时报送中注协。为了配合《中华人民共和国企业破产法》实施后的行业业务承接工作，帮助事务所抓住机遇，提高胜任能力，拓展法定业务，推动注册会计师行业做大做强，组织参加中注协举办的企业破产清算管理人理论与实务培训班，参加培训达165人次，通过培训测试，合格率达99%。在培训的基础上，相关事务所积极准备材料参与申请工作。协会积极协助上海市高级人民法院对申报破产管理人的44家事务所有关资料的评审复核与最终选拔工作，为事务所参与企业破产清算业务发挥了行业中介组织的作用，2007年有4家事务所进入第一批企业破产案件社会中介机构管理人名册。
（四）重视行业宣传工作。2006年，《上海注册会计师》编辑部人员配置进行了变动，给工作造成了一定的困难，编辑部同志克服困难，保证刊物及时出版和发行。在最高人民法院颁发《关于会计师事务所审计侵权赔偿责任司法解释理解与应用》之后，为维护注册会计师的正当权益，在行业工作例会中进行交流，在《上海注册会计师》杂志上开展专题讨论，对促进事务所的协调发展、互通情况、改进管理起了很好的推动作用。2007年3月，召开2006年度特约撰稿人会议，会议对2006年度《上海注册会计师》刊物的工作进行了总结。对优秀特约撰稿人分别授予2006年度“金笔奖”和“银笔奖”。会上，协会领导充分肯定了特约撰稿人在2006年度对《上海注册会计师》杂志的关心和支持，阐述了2007年协会刊物宣传报道的要点，对2007年的宣传工作作了布置，对特约撰稿人和编辑部的工作提出了新的要求。同时，对2007年度的20名特约撰稿人颁发了聘书。
（五）网站服务器升级更新。2006年12月份，注册会计师考试成绩公布期间，由于协会网站访问量骤增，出现因系统配置低而造成网站发生“塞车”现象。为保证上海市注册会计师协会网站正常运行，网站服务器于2007年2月底进行了升级更新，使系统配置与网站日益增加的访问量相匹配，避免“交通堵塞”，不再出现因系统配置低而造成网站数天无法访问的情况。
