上海市注册会计师协会2007年工作总结及2008年工作要点[2]-会计论文发表财会论文发表财务论文发表网高级会计师评审财务论文高会评审职称评定评审论文发表网站-财会论文网

（六）网站法规库向全体会员免费开放。协会网站于2006年5月开通专业法律法规数据库后，对执业会员免费开放。经过1年半的运行和完善，该数据库至今共收集了14600多条国内各类法律法规信息，并对所有的相关法律法规进行了链接。经研究，为更好地服务于会员，方便会员及时了解政策内容、满足日常工作需要，2007年12月起免费向全体会员开放专业法律法规数据库。实现资源共享，增加注册会计师和会计师事务所的信息来源，有利于提高整体的执业效率和效果。
四、探索建立以“注册”为枢纽的会员行为监督管理体系
按照中注协以“注册”为枢纽的会员行为监督管理体系的要求，配合会员档案系统建设，加强会员管理工作。
（一）注册会计师任职资格的年检工作。在2006年度上海市注册会计师任职资格的年检过程中，通过审核事务所上报的《出资人基本情况表》，发现有部分事务所将注册未满5年的注册会计师吸收成为新股东，还有部分事务所股东未达到法定人数等情况，违反了财政部2005年第24号部长令的有关规定。对以上情况上报财政部门予以处理。对通过年检注册会计师名单于4月30日、5月30日分2批在文汇报及上海市注册会计师协会网上公示，同时以文件形式发往各事务所。今年的年检在报送年检材料中增加了退休人员须提供有效的聘用合同复印件的要求。2006年年末上海市注册会计师人数为3595人，调整后本市应参加年检人数为3580人。由于种种原因实际参加年检人数为3518人。本次通过年检人数为3457人，未通过年检人数3人，原因是申报年检后转行到企业工作，另有58人因各种原因暂缓通过年检。对未通过年检的情况，汇总整理向市财政局反映情况。结合本次年检，对注册会计师证书已使用5年以上，有效内页已用完的288人换发了新证。
（二）以“注册”为枢纽，对失信行为作出行业惩戒。根据中注协以“注册”为枢纽的注册会计师行业信息监控体系的要求，在熟悉和运用财政会计行业管理系统的基础上，学习贯彻以“注册”为枢纽的注册会计师行业信息监控体系方案，积极运用行业信息监控体系，加强行业诚信建设。如：某事务所内部管理混乱，一个事务所有两个法人、两本账，还有三枚公章；某事务所有注册会计师在企业兼职，并以股东、监事的身份从事本企业的社会审计工作，违反了独立审计原则，且年报审计收费明显低于行业最低收费标准；注册会计师隐瞒股东未实际出资的情况，骗取成立会计师事务所等违反行业规定的不良行为，对此，惩戒委员会作出了惩戒决议。又如：某事务所为挂名人员申报注册会计师，协会从注册“入门”着手，在源头上遏制做假。对利用欺骗手段已获取注册的注册会计师撤销注册，且3年内不予受理其注册申请，并进行谈话提醒，在行业内进行通报批评；对采取欺骗手段要求注册的注册会计师不予批准注册；对作伪证的注册会计师(其中1名是主任会计师)进行谈话提醒，训诫、通报批评等并记入诚信档案;对事务所在行业内进行通报批评,同时将该所列入年度监管重点。协会在实践中，努力探索以“注册”为枢纽的会员行为监督管理体系的运用。
（三）协调参与解决事务所内部纠纷。某会计师事务所因内部矛盾，造成没有参加工商年检，于2006年被上海市工商行政管理局崇明分局吊销了营业执照，据此，协会未予通过该所注册会计师2006年度的任职资格检查。但由于该所股东之间矛盾较深，清算与转所问题一直得不到解决。为缓解矛盾，化解行业发展不利因素，维护弱势群体的合法权益，协会多次会同市财政局，约谈矛盾双方，坚持原则，分清是非，通过主持召开协调会、列席股东会、个别谈话沟通等方式，帮助事务所解决内部矛盾，化解不利因素，维护事务所和注册会计师的合法权益。召集事务所双方股东代表本着“求大同，存小异”的精神，就该所歇业清算问题进行讨论。针对该所清算期较长，影响会员正常转所和执业的问题，多次电话请示咨询中注协，寻求解决办法，另外，按程序帮助注册会计师和股东注册会计师先后分别办理转所手续。这种工作态度和服务精神，让处在困难中的事务所和注册会计师倍感满意和欣慰。
（四）事务所管理工作。根据财政部及中注协的有关要求，协会按照《关于新设会计师事务所合伙人或股东开具从事审计业务证明有关事项的通知》(沪会协[2006]30号)的规定，规定注册会计师申请新设事务所需协会开具从事审计业务经历证明的，协会对该申请人提交的《新设会计师事务所合伙人或者股东从事审计业务及转所情况的证明表》，到事务所进行实地核实。2007年上半年共核实了10家新设事务所32名注册会计师的申报材料。
（五）非执业会员管理工作。每季度一次做好非执业会员入会的审批工作，今年批准经考试合格申请成为非执业会员的人数为632人。制发了《上海市注册会计师协会2007年非执业会员年检公告》，本市应参加年检人数为10451人，已参加年检人数为6500人，继续做好对未参加年检人员的联系工作。在上注协数据库及中注协数据库中做好外省市转入非执业会员信息的修改。做好非执业会员转会工作。
（六）开展调研，帮助事务所完善内部治理机制。通过问卷调查的形式，促进事务所认真组织学习讨论，针对事务所章程、协议存在的问题及薄弱环节，结合实际情况，作进一步的修改和完善。建立以章程（合伙协议）为核心的各项内部管理制度，体现以“人”为本的特点，体现“人和”的特征；提高风险意识，强化风险管理，维护事务所信誉，研究切实可行的管理办法，确保执业质量和可持续发展。
五、精心组织注册会计师考试工作
2007年本市注册会计师考试平均合格率19.38%，比全国平均合格率14.64％高出4.74个百分点，名列全国前茅。市注协举办的考前培训班平均合格率23.81%，比本市平均合格率高出4.43个百分点。
（一）积极做好注册会计师全国统一考试上海地区报名工作。今年报名人数共有38987人，比去年略有增加。2007年考试报名与上年相比有三个方面的变化，一是在事务所工作的考生有5527人报名，比上年增加1219人，增幅为28.3%，二是25岁以下考生有17677人报名，比上年增加702人，增幅为4.1%，三是在大专以上学历考生中，本科及本科以上学历考生占65.25%，比去年62.02%有所增加。境外考生415人在上海考区参加考试,其中在上海报名的考生有303人。
为确保报名工作顺利进行，协会主要采取三项措施：一是利用市注协网站的优势及时发布考试信息，并按全国考办提出的要求，将考试办法、报名简章和考务规则上网告知考生在报名前阅读，同时在报名点设立2门电话接受咨询。二是汇编报名须知手册，做到报名考生每人一册，公开办事程序，方便考生。三是为考生提供服务，因今年会计及审计教材编写有较大变化，考生订购教材的数量占到报考科目数的72.4%，征订考试用书6万多册。
（二）落实考前培训和考试考务工作。考前培训和考试考务工作是整个考试工作的重要环节，为做好考前培训工作，协会组织召开了考前培训班师资动员大会，并对考前培训班提出了抓教研活动、抓督导工作、抓习题编写、抓多形式办班、抓师资考核“五个不放松”的工作要求。在考试考务管理方面建立了考场租借制度、监考巡考工作人员培训制度、相关工作职责和操作规程。并要求根据2007年新的会计准则和审计准则变化内容加大培训力度，在培训班上重点对新的准则进行较为详细的讲解，使考生能提前熟悉新准则的重大变化及和以往比较的不同点，并初步掌握准则在实务中如何运用。这些新内容的讲解对考生启发很大，受到考生的欢迎。为切实组织好境外考生考试，按照财政部对考场环境、交通、安全等方面的设置标准和对考试工作的要求，经市财政局统一部署，组织工作得到有关区财政、教育、公安、外办等部门大力支持，顺利完成境外考生考试组织工作。
（三）加强对考试中的两个新变化的落实。一是经财政部注册会计师考试委员会审核同意，今年在会计、审计两科中增加了英文附加题。我们接到全国考办文件后，及时在协会网站刊登信息，让考生提前掌握考试新变化，便于考虑应考对策；同时在发准考证地点张贴该重要通知，对领准考证考生进行提醒；对参加协会培训的考生由培训老师在上课时对考生进行考前提示。二是今年为在评卷期间发现违规试卷时调查取证的方便，增加了开考后60分钟交卷考生需在《考场情况记录卡》上填写交卷时间并签名的规定。我们将其打印在准考证上进行提示，并对监考人员进行了重点布置。三是根据《注册会计师全国统一考试违规行为处理办法》规定，对2007年度考试中发现的3名违规人员作出处理，其中对一名考生作出禁考3年的处罚。
（四）圆满完成CPA行业领军人才报名和考试工作及注册会计师英语测试组织工作。2007年本市有29名考生报名参加CPA行业领军人才考试，上海考区有73名考生参加考试。中注协领导参加了对上海考区的巡视工作。本市有4名考生符合面试资格并去北京参加面试。注册会计师英语测试工作是中注协组织高级人才培训的重要条件，本市有123名考生报名，参加考试的有93人，出考率达75.61%。2006年全国英语测试共有558人取得合格成绩，合格率为53.81%。本市有157名考生取得了合格成绩，合格率为64.34%，占全国合格人数的28%。协会于3月份对以上考生发放了由财政部注册会计师考试委员会颁发的合格证书。经财政部注册会计师考试委员会第二次会议决定，该英语合格成绩记入会员档案，作为今后组织高级人才培训时的参考。
（五）制订定西路服务部注册会计师考试报名岗位工作规范。为更好地为考生和会员提供优质服务，从制度上保证对外服务窗口的办事效率，体现协会对外服务窗口的服务特色和良好的行业形象。按照协会岗位职责和工作流程的要求，制订了定西路服务部注册会计师考试报名岗位工作规范，明确了服务部工作职责，坚持文明服务，保证服务部工作有效运行。

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