存货计税基础=3300-3300×50%=1650（万元）
可抵扣暂时性差异=1650（万元）
应确认递延所得税资产=1650×25%=412.5（万元）
长期应收款的账面价值=（4000-2000）-（465.35-282.77）=1817.42（万元）
长期应收款计税基础=0
应纳税暂时性差异=1817.42（万元）
应确认递延所得税负债=1817.42×25%=454.36（万元）
2008年应纳税所得额=3000+（2000-3300×50%）-（282.77-465.35×50%）=3299.91（万元）
借：所得税费用 866.84
递延所得税资产 412.5
贷：递延所得税负债 454.36
应交税费--所得税（3299.91×25%） 824.98
2009年12月31日：
（1）借：未实现融资收益 145.39
贷：财务费用 145.39
（2）借：银行存款 1500
贷：长期应收款 1500
（3）存货的账面价值=0
存货计税基础=3300-3300×（50%+37.5%）=412.5（万元）
可抵扣暂时性差异=412.5（万元）
应确认递延所得税资产=412.5×25%=103.13（万元）
长期应收款的账面价值=（4000-2000-1500）-（465.35-282.77-145.39）=462.81（万元）
长期应收款计税基础=0
应纳税暂时性差异=462.81（万元）
应确认递延所得税负债=462.81×25%=115.7（万元）
2009年应纳税所得额=3000+（1500-3300×37.5%）+（465.35×37.5%-145.39）=3291.62（万元）
