递延所得税负债（454.36-1 15.7） 338.66
贷：递延所得税资产（412.5-103.13） 309.37
应交税费--所得税（3291.62×25%）822.91
2010年12月31日：
（1）借：未实现融资收益 37.19
贷：财务费用 37.19
（2）借：银行存款 500
贷：长期应收款 500
（3）存货的账面价值=0
存货计税基础=3300-3300×（50%+37.5%+12.5%）=0
无暂时性差异；
长期应收款账面价值=（4000-2000-1500-500）-（465.35-282.77-145.39-37.19）=0
计税基础=0；无暂时性差异；
2010年应纳税所得额=3000+（500-3300×12.5%）+（465.35×12.5%-37.19）=3108.48（万元）
借：所得税费用 764.55
递延所得税负债（454.36-338.66） 115.70
贷：递延所得税资产（412.5-309.37） 103.13
应交税费--所得税（3108.48×25%） 777.12
