中国注册会计师协会2007年工作总结[3]
编辑:admin 发布时间:2008-01-12 点击数:10609  正文:【 放大 】【 缩小
简介:2007年,在财政部党组的关怀指导下,在理事会、常务理事会的正确领导和各方面大力支持下,中注协积极落实第四届理事会第三次会议精神,积极启动事务所做大做强战略,深入研究行业信息监控体系建设,扎实推进新审 ...

(一)加强对新准则实施的指导。一是组织审计准则起草组成员和相关方面的专家,成立中国注册会计师执业准则咨询指导组,并相应修订专业技术咨询工作流程,建立协会专业标准部预先处理制度,指定专人接听、记录和答复技术咨询问题,提高咨询反应速度,提供及时、权威的专业咨询和指导。

二是在审计准则及指南的基础上,编写审计工作底稿编制指南,并组织专门培训,帮助事务所将准则体系的各项规定转换为审计工作具体流程和可操作程序。

三是继续将新会计审计准则作为行业培训的重要内容,就准则重点、难点问题进行专门培训和宣传,确保注册会计师吃透准则精髓,掌握准则要领,提高执业水平。

四是组织实地调研,深入掌握新准则执行情况。先后实地走访、电话访谈多家事务所,在北京、上海、深圳组织会计审计准则执行情况座谈会,切实了解新准则贯彻实施情况,并根据调研掌握情况编写简报,指导新准则实施工作。与此同时,参与组织财政部和证监会联合召开的新会计审计准则贯彻实施阶段性总结大会,全面总结新准则实施经验和存在的问题。

(二)围绕新准则实施,加强上市公司年报审计指导与监管。在上市公司年报审计开始前发出通知,要求会计师事务所切实把握新准则对执业理念和专业技术的新要求,修改审计规程,严格质量控制,强化质量监督和复核,切实把审计准则体系贯彻落实到位;同时对上市公司2006年度会计报表审计7大高风险领域作出提示,要求注册会计师保持职业谨慎,警惕部分上市公司可能利用新旧会计准则转轨之机操纵会计报表行为。

在年报审计过程中,密切追踪审计进展情况,编发《年报审计情况快报》16期;继续关注“炒鱿鱼,接下家”情况,对13家“接下家”的事务所发出风险提示函,将其中审计意见类型出现变化的事务所,列为年报审计监管的重点关注对象,实行重点监控。

2006年上市公司年报审计报备资料分析显示,经注册会计师审计,共调整利润总额462亿元,资产总额2371亿元,应交税金88亿元。会计报表项目的大额审计调整,充分体现了注册会计师的审计贡献。

(三)以事务所执行新准则情况为重点,开展事务所执业质量检查。根据新会计审计准则的要求,对检查工作手册进行了全面修订;召开全国监管工作会议,对检查人员进行专门培训,统一检查标准,将事务所是否按新准则要求及时修订审计规程,是否实施风险导向审计程序,是否修订并贯彻执行质量控制制度,是否采取必要的措施保证事务所和注册会计师的独立性等四大类问题,列为重点检查内容。

根据全国监管工作会议统一部署,各级协会结合当地实际,对1337家会计师事务所进行检查,占全国会计师事务所总数的20.54%。其中,中注协直接组织12个检查组对37家证券资格事务所进行重点检查。在执业质量检查过程中,中注协采取一系列新措施,切实发挥执业质量检查对贯彻落实新准则的推动作用,并呈现出四大特色。

 一是加强对检查工作的指导。检查期间,设立联络员,并通过电话会议、现场巡视、座谈调研、编写检查工作动态等方式,全面加强对检查工作的指导。

二是对检查结果进行充分论证。多次组织专家论证会,对检查发现事务所存在的问题进行充分论证;聘请专家对37家证券资格事务所检查工作底稿进行全面复核,并组织复查组对部分事务所进行现场复查。

三是依“法”惩戒,程序到位。10月中旬,惩戒委员会召开会议,对检查中发现存在问题的7家事务所和36名注册会计师发出拟惩戒告知书;11月下旬,惩戒委员会在审议注册会计师和事务所申辩意见后,向有关注册会计师和事务所发出惩戒决定书;申诉委员会将根据注册会计师和事务所申诉情况,召开会议审议,并向有关注册会计师和事务所发出审议决定书。

四是更加鲜明体现了帮助、教育、督促、提高的行业监管目标。根据专家组意见,整理并向37家事务所发出整改意见书;根据各检查组的检查结果,编写检查案例,为事务所以案例为鉴,改进和提高执业质量提供支持和辅导。

目前,各地方协会2007年执业质量检查工作已全面完成,并向中注协上报检查工作总结。对执业质量检查中发现不符合设立条件、存在重大执业质量问题的事务所将移交有关部门予以撤销或延伸检查。

从行业检查掌握的情况看,新审计准则的贯彻实施工作进展顺利,新旧审计准则平稳过渡。事务所普遍反映,实施新审计准则有效推动了事务所质量控制体系和内部操作规程的全面升级,提升了审计质量和注册会计师行业的核心价值,得到服务对象的认可,也为事务所 “做大做强”提供了重要的支持条件。

(四)组织第三届全国会计知识大赛行业选拔赛,进一步宣传、学习和贯彻新会计审计准则体系。在全国会计知识大赛筹备阶段,将审计准则编入第三届全国会计师知识大赛培训教材和竞赛内容。7月初,中注协发出通知,全面部署注册会计师行业参加第三届全国会计知识大赛的相关工作,得到行业广大从业人员和事务所积极响应。11月3-5日,来自全国地方协会和事务所的38支代表队、150名选手参加了行业选拔赛,从中选拔出5支行业代表队参加全国会计知识大赛第二赛程比赛。王军副部长、刘仲藜会长,审计署、统战部和部内相关司局领导出席观看了决赛。

在行业选拔赛的带动下,各地方协会组织事务所开展了形式多样的比赛,行业代表队在参加本地区财政部门举办的比赛中,表现突出。会计知识大赛和行业选拔赛的举办,在行业内掀起了学习、宣传和贯彻新准则的新高潮,同时也宣传和扩大了行业的社会影响。

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